Mehrwertsteuer- und Zoll-Check für grenzüberschreitende Aktivitäten mit Bezug zur Schweiz

Was ist ein Mehrwertsteuer- und Zoll-Health-Check?

Der Health Check ist eine strukturierte, risikobasierte Überprüfung ausgewählter grenzüberschreitender Prozesse, Transaktionen und Dokumentationen. Der Fokus liegt insbesondere auf den Schnittstellen zwischen Mehrwertsteuer, Zoll, Verrechnungspreisen und operativen Prozessen in den Bereichen Finanzen, Steuern, Controlling und Logistik. Ziel ist es, Abweichungen zwischen gesetzlichen Anforderungen und der operativen Umsetzung zu identifizieren und eine solide Grundlage für Managemententscheide zu schaffen.

Warum ist ein grenzüberschreitender Health Check besonders relevant?

• Hohe Komplexität aufgrund unterschiedlicher Rechtssysteme und Rahmenbedingungen (Schweiz vs. ausländische Rechtsordnungen)

• Erhöhte Risiken an der Schnittstelle zwischen Zoll und Mehrwertsteuer

• Erhebliches finanzielles Risiko im Falle von Fehlern (Nachforderungen, Einfuhrsteuer, Bussen)

• Zunehmende Prüfungsintensität durch die Behörden

• Optimierungspotenzial entlang der Lieferkette

Wichtige Prüfbereiche

Einfuhrsteuer und Vorsteuerrückforderung

Werden die Importanmeldungen korrekt erfasst? Ist die Rückforderung der Vorsteuer gewährleistet (formeller Importeur, Verfügungsrecht, Dokumentation)? Stimmen die Zollanmeldungen mit der Finanzbuchhaltung überein?

Erbringungsort und Reverse-Charge-Verfahren

Werden die Regeln zum Ort der Leistungserbringung korrekt angewendet, insbesondere in Fällen, die von der allgemeinen B2B-Regel abweichen (z. B. Immobiliendienstleistungen, Veranstaltungsdienstleistungen, Installationsleistungen, Werkverträge, Veredelungsleistungen)? Werden Situationen identifiziert, in denen das Bezugsteuer-Verfahren nicht zur Anwendung kommt?

Kettengeschäfte und Rolle des Importeurs

Ist die Rolle des Importeurs klar definiert? Wie werden Import-Reihengeschäfte aus mehrwertsteuerlicher und zollrechtlicher Sicht behandelt? Gibt es Unstimmigkeiten zwischen den Incoterms und der steuerlichen Behandlung?

Incoterms und Ort der Leistung

Spiegeln die vertraglich vereinbarten Incoterms die tatsächlichen betrieblichen Gegebenheiten wieder? Lässt sich daraus der korrekte Ort der Leistung ableiten?

Verrechnungspreise und Jahresendkorrekturen

Welche Auswirkungen haben Verrechnungspreisberichtigungen auf den Zollwert und die Mehrwertsteuer? Werden rückwirkende Berichtigungen ordnungsgemäss berücksichtigt und dokumentiert?

Zollverfahren

Werden geeignete Zollverfahren angewendet (z. B. aktive/passive Veredelung, vorübergehende Einfuhr)? Liegen die erforderlichen Bewilligungen vor und sind die Prozesse ordnungsgemäss dokumentiert?

E-Commerce / Fernabsatz

Werden Schwellenwerte, Registrierungen und lokale Mehrwertsteuerpflichten korrekt verwaltet?

Firmenwagen und Entsendungen von Mitarbeitenden

Werden grenzüberschreitende Anwendungsfälle und Dienstleistungen mehrwertsteuerlich korrekt behandelt?

Wie funktioniert der Health Check?

1. Festlegung der Ziele und des Umfangs

2. Analyse von Daten, Dokumentation und Transaktionen

3. Überprüfung der tatsächlichen Prozesse und Schnittstellen

4. Bewertung von Risiken und Optimierungspotenzialen

5. Bericht mit priorisierten Empfehlungen

Ihre Vorteile auf einen Blick

• Transparenz bei Mehrwertsteuer- und Zollrisiken

• Reduktion der Haftung und des Risikos von Nachveranlagungen

• Identifizierung von Effizienz- und Kostenoptimierungsmöglichkeiten

• Verbesserte Abstimmung zwischen Finanz-, Steuer- und Logistikabteilungen

• Bessere Vorbereitung auf Steuer- und Zollprüfungen

• Zuverlässige Grundlage für Managemententscheide

Fazit

Ein kombinierter Mehrwertsteuer- und Zoll-Health-Check für grenzüberschreitende Aktivitäten mit Bezug zur Schweiz dient nicht nur der Risikominderung, sondern bietet auch einen ganzheitlichen Überblick über komplexe Transaktionsstrukturen. Die grössten Risiken und gleichzeitig das grösste Optimierungspotenzial ergeben sich an den Schnittstellen zwischen verschiedenen Steuerbereichen. Unternehmen erhalten eine solide Grundlage, um ihre Prozesse zu verbessern und die Compliance nachhaltig sicherzustellen.

Unsere Unterstützung

Grant Thornton Schweiz und Liechtenstein unterstützt Unternehmen bei der Analyse und Strukturierung komplexer grenzüberschreitender Mehrwertsteuer- und Zollangelegenheiten mit Bezug zur Schweiz. Wir helfen dabei, Risiken zu identifizieren, potenzielle Gefährdungen zu bewerten und pragmatische Lösungen zu entwickeln, die auf die betrieblichen Prozesse abgestimmt sind. Unsere Unterstützung deckt den gesamten Lebenszyklus ab, von der ersten Bestandsaufnahme und Analyse bis hin zur Umsetzung und Dokumentation optimierter Strukturen.