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TAX Eigenfinanzierung – Steuerliche Opportunitäten fiktiver Abzüge

1 min read | 7. September 2023

Per 1. Januar 2020 wurde ein fiktiver Steuerabzug auf Eigenfinanzierung eingeführt. Kantone mit einer effektiven Gewinnsteuerbelastung von mindestens 18% sind berechtigt, einen fiktiven, handelsrechtlich nicht erfassten Abzug auf Eigenfinanzierung für Kantonssteuern zu gewähren; bei der direkten Bundessteuer greift hingegen kein Abzug. Die Reduktion via Anwendung des fiktiven Zinsaufwandes auf dem Eigenkapital wird dabei nicht auf dem gesamten Eigenkapital, sondern auf dem zu definierenden Sicherheitseigenkapital gewährt. Der kalkulatorische Zinssatz richtet sich nach der Rendite für zehnjährige Bundesobligationen, wobei für Konzernfinanzierungsaktivitäten der Gesellschaft auch ein allenfalls erheblich höherer Drittvergleichszinssatz geltend gemacht werden kann.

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Thomas Haueter ist Leiter Domestic Tax bei Grant Thornton AG in Zürich.

Berufliche Erfahrung

Thomas Haueter hat langjährige Berufserfahrung in der Steuerberatung und im Treuhandwesen, sowie in der Buchhaltung, im Rechnungswesen und in der Revision gesammelt. Er verfügt über eine breite Erfahrung, insbesondere im Bereich Steuern für natürliche Personen in der Schweiz und in der interkantonalen und internationalen Steueroptimierung. Er pflegt regelmässig Kontakt zu Steuerämtern auf kantonaler und kommunaler Ebene durch die Vertretung der Kunden bei der Steuerdeklaration bei Tax Rulings und die Steuerverfahren.